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公司向員工借款,涉及哪些稅?

日期:2022/1/24 來源:

很多企業(yè)存在流動資金緊張、向本單位員工借款的情況。公司向員工借款,合法嗎?有哪些風(fēng)險?涉及哪些稅的處理?今天都來說明白!


Q:單位流動資金緊張,擬向本單位員工借款1000萬,按期支付利息,借款雙方涉及哪些稅?

A:主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。下面分別解釋一下


一、增值稅

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第一條規(guī)定:在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人,為增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。


個人向單位提供貸款服務(wù),收取的利息,需要繳納3%增值稅。


單位支付利息時,個人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票,若個人辦理了稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記的,月利息收入不超過15萬元(或者季度收入不超過45萬元的),代開時享受免增值稅及附加稅的優(yōu)惠。


注:具體以代開發(fā)票時當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。


二、企業(yè)所得稅

企業(yè)向內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款利息需要同時符合以下條件才能稅前扣除:


(1)企業(yè)與個人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為。

(2)企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

(3)利息支出在不超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,才能稅前扣除。


單位支付利息,需要取得個人代開的發(fā)票,作為財務(wù)費(fèi)用稅前列支的憑證,同時借款合同應(yīng)作為附件處理。


三、個人所得稅

《個人所得稅法》規(guī)定,對于個人取得的“利息所得”,全額征收20%的個稅。

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